일반과세자인 경우, 부가가치세(VAT) 납부액은 아래와 같은 공식으로 계산합니다:
✅ 기본 공식:
복사편집부가가치세 납부세액 = 매출세액 – 매입세액
● 매출세액 = 공급가액 × 10%
(※ 공급가액 = 부가세 포함금액 ÷ 1.1)
● 매입세액 = 사업 관련 지출 중, 부가세가 붙은 거래의 세금계산서나 카드 영수증에 있는 부가세 총합
📌 예시
🟡 매출:
- 세금계산서 발행 금액: 1,100만 원 (부가세 포함)
- 공급가액: 1,100 ÷ 1.1 = 1,000만 원
- 매출세액: 1,000만 원 × 10% = 100만 원
🟢 매입:
- 사무용 노트북 구입: 220만 원 (공급가액 200만 원 + 부가세 20만 원)
- 외주 디자이너 비용: 110만 원 (공급가액 100만 원 + 부가세 10만 원)
- 매입세액 총합: 30만 원
🔴 납부세액:
복사편집100만 원(매출세액) - 30만 원(매입세액) = 70만 원
👉 즉, 납부할 부가세는 70만 원입니다.
⚠️ 참고사항
- 매입세액으로 공제 가능한 지출만 차감할 수 있습니다 (사업 관련 지출 + 적격증빙 필수)
- 사적 지출, 간이과세자와의 거래, 접대비 등은 매입세액 공제 불가
- 중소기업은 세액공제·감면 제도도 있으니 확인 필요